随着Coretax系统的实施、跨部门数据监控的加强以及SP2DK（税务申报表）发放量的增加，印尼的税务执法力度显著加强。因此，即使是申报中细微的不一致也可能引起审查，并导致逃税指控，无论是否出于故意。 对于希望保持合规的企业而言，了解印尼法律对逃税的定义及其与合法税务筹划的区别至关重要。明确这些区别有助于企业制定合规策略，避免无意违法，维护自身声誉，并避免与税务机关发生纠纷。
印尼的逃税法规
为了增强企业对合规工作的信心，企业需要了解印尼的当地法规以及适用于跨国集团的国际标准，从而帮助它们确信自己能够遵守相关法规。
印尼法规
以下是界定逃税行为并指导日常合规的主要规则：
- UU KUP：解释什么是逃税以及相应的处罚。
- UU HPP：加强税务监管和执法。
- PMK 213/2016：转让定价文档要求。
- PMK 151/2021：电子发票和增值税发票有效性规则。
- PPh 21、23、26：预提税义务。
增值税规则：正确的增值税计算和申报。
国际反避税条例
这些措施有助于防止利润转移和激进的避税行为：
- 资本弱化：限制关联方贷款利息抵扣。
- 受控外国公司规则：对某些境外收入征税。
- 混合错配规则：防止跨境双重抵扣或税收优惠。
- 实质重于形式：组织结构必须反映真实的经济活动。
- 全球最低税（2025）：大型跨国公司必须缴纳至少15%的实际税率。
了解这两套规则有助于公司降低在印尼被指控逃税的风险，并保持良好的合规状态。
为什么公司会被怀疑逃税
如果印尼企业申报的数据存在违规或不一致之处，引起税务机关的注意，则可能被标记为潜在的逃税行为。Coretax 通过整合银行数据、电子发票、第三方交易和历史申报记录，可以更快地发现这些不一致之处。最常见的触发因素包括：
- 财务和税务报告不一致，例如收入或成本数据与提交的申报表不符。
- 利润率异常，与行业基准相比尤其如此，特别是利润率过低或出现突然波动。
- 反复出现亏损，这可能表明存在故意转移利润或虚报利润的行为。
- 不规范的关联方交易，尤其是在缺乏适当的转让定价文档的情况下。
- 收入或已缴税款突然下降，且与市场表现无关。
- 可疑的预扣税模式，例如尽管存在活跃的供应商交易，但预扣税额却始终为零。
电子发票与增值税申报表不符，系统会自动标记。
Coretax 如何检测风险
- 交叉核对银行对账单、电子发票和第三方报告。
- 识别增值税、企业所得税和预扣税申报之间的差异。
- 监控与往年显著不同的交易模式
避免在印尼被指控逃税的关键策略
以下是印尼商务签证与工作许可（KITAS）的详细对比：
为降低被指控逃税的风险，公司必须采取积极主动的合规措施，确保所有财务和税务职能的透明度、准确性和一致性。以下策略是印尼合规企业常用的最有效方法之一：
- 保持记录准确：及时、完整地维护财务记录，并提供完整的支持文件。
- 核对税务和财务：定期将财务数据与税务申报表进行核对，以确保一致性。
- 遵守转让定价规则：遵守转让定价规则，并根据 PMK 213/2016 的要求准备转让定价文档。
- 采用正确的税务处理：对收入、支出和跨境交易采用正确的税务处理。
- 按时缴纳预提税：准确、按时地预提并缴纳 PPh 21、23 和 26 项税款。
- 合理使用税收优惠：正确使用税收优惠，并保留资格和使用证明。
- 快速响应 SP2DK：及时、清晰地响应 SP2DK 或审计要求，并提供相应的证明文件。
被指控逃税的风险
在印尼，任何企业一旦被指控逃税，都可能面临严重的后果。潜在风险包括：
- 财务处罚，包括行政罚款。
- 利息和欠税会随时间累积。
- 根据违规行为的严重程度，可能会根据《统一商法典》（UU KUP）提起刑事诉讼。
- 损害企业声誉，尤其是在客户和合作伙伴面前。
- 审计或调查期间的运营中断。
- 对银行业务、投资和许可业务的影响，因为相关机构可能会重新评估公司的风险状况。
专业建议如何帮助降低逃税风险
许多公司与外部税务顾问合作，以加强合规性并防止可能被视为逃税的情况发生。这些顾问提供指导、结构化审查和文件支持，以最大限度地降低风险。这就是公司选择聘请外部顾问的原因：
- 确保税务申报准确一致。
- 避免因错误而引起税务机关的质询。
- 为应对潜在的税务审计或SP2DK问询做好准备。
主要支持领域包括：
- 税务健康检查，及早发现差异。
- 每月提供增值税和预提税的税务合规支持。
- 根据PMK 213/2016号法令准备转让定价文档。
- 处理SP2DK，并提供适当的解释和支持文件。
- 在审计期间代表客户与税务机关进行结构化沟通。
使用 InCorp 避免逃税指控
随着税务机关执法力度加大和数据监控日益严格，企业必须确保财务和税务系统中每一笔交易的透明度和准确性。积极主动地遵守相关规定对于降低风险和维持业务连续性至关重要。
InCorp Indonesia（Ascentium 旗下公司）可为您提供结构化、精准且以风险为导向的税务咨询服务，例如：
- 每月税务合规：确保您的增值税、预扣税和申报准确无误并按时完成。
- 转让定价支持：准备转让定价文档，并确保您的公司间定价符合 PMK 213/2016 的要求。
- SP2DK 协助：清晰有效地回复税务机关的问询。
请填写以下表格，以确保您的报告符合印尼相关法规。