印尼税务与会计

Posted 2018/12/04 by Cekindo / Last update on 27.02. 2020

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世界上不变的事物之一就是税收。

这句话虽然古老,但这句格言始终是正确和实用的。无论你在哪个国家,你必须以某种方式或形式付税。

印尼也不例外。无论你是员工、消费者还是老板; 无论你住在雅加达还是巴厘岛,你都必须遵守税法。关键的是注重这几点:你支付什么税,支付多少税,以及如何与何时提交报告。

Cekindo在此为您服务,确保您不只学会这些知识,与此同时,您会理解如何按照印尼的规章制度合法地报税。如果您想多了解Cekindo提供的基础报税服务,请访问我们的官网。

 

个人所得税vs企业所得税

个人所得税是针对不同收入来源的征税。这些收入包括转让或出售财产、租金和其他形式的被动收入,和 就业收入。

 

不同类的人将支付不同的个人所得税:

当地人

这些是自出生以来的印尼公民。即使他/她在国外工作,也将继续纳税,直到他或她决定永久离开印尼。

 

外国税务居民

外国居民,作为确定税收的唯一依据是在该国停留在12个月内,居住超过183天的外国工人均被列为居民纳税人外国人,并决定(或考虑)在印尼长期居住。

 

外国非居民

这些外国人不符合税务居民的标准,但在印尼赚钱。

 

了解你或你的员工属于哪一类是很重要,因为这会影响你的税率和税基。

 

如果你是当地人或外国居民:

序列 应纳税收入 税率
1. 最高达5000万印尼盾 5%
2. 5000到2.5亿印尼盾 15%
3. 2.5亿到5亿印尼盾 25%
4. 超过5亿 30%

如上所述,印尼使用累进税率

对于非居民纳税人,则须按总收入的20%缴纳税

 

其他与收入有关的税率:

  • 以资本收益或应税销售价值为基础的最终税额的5%,以较高者为准
  • 以本地和印尼银行的利息收入(不考虑货币)的最终税额的20%
  • 印尼证券交易所上市公司股票销售征收税0.1%
  • 房屋或土地租金的10%的最终所得税
  • 所提供服务的2%最终所得税(不包括外国非税务居民)

 

在印尼,个人所得税的报税由居民或员工承担。国家实行自我评价制度。在这个过程中,纳税人会提交年度报表,详细列出其所有收入以及资产和负债。但法律也要求雇主预提部分工资用于税收(预扣税)。

 

对于企业所得税,对其收入实行25%的固定收税利率,除非它符合以下条件,实际利率会更低:

序列 企业总收入 税率
1. 满足在印尼证券交易所(IDX)上市股份40%以上的公司 20%
2. 营业额小于500亿印尼盾 12.5%
3. 营业额小于48亿印尼盾 1%
4. 营业额超过1000亿印尼盾 30%

 

此外,特殊税率适用于特定类型的公司,如下表所列:

序列 公司类型 税率
1. 石油 30%- 45%
2. 矿业 30%- 45%(注释1)
3. 建筑业 2%
4. 建筑设计、监管或咨询服务(除法律及税务咨询服务外) 4%
5. 地热业 34%
6. 外国钻井公司 5.6%
7. 非常驻的国际航运及空运业 2.64%

注释1:这取决于他们与印尼政府签订的合同。然而,大多数最近的矿业合同都以现行税率为基础规定征税,而没有关于提高税率的规定。

如果在印度尼西亚设立代表处,则不允许产生任何收入,因此,代表处收到的任何收入都应直接转移到您的海外公司总部。

根据印尼PPH 26*税款条例 ,一般征收股利的20%,或者根据涉税国之间的税收协定。

谁支付企业所得税? 答案取决于该公司是税务居民,还是在印尼拥有常设机构(PE)。 如果该企业在印尼拥有住所(或商业地址),则被视为税务居民。 如果在印尼有常设机构,它也是税务居民。 在这两种情况下,公司应在财政期间在印尼从事定期贸易或商业活动。

如果外国公司没有常设机构,但从事经营活动,印尼纳税组织应当代扣代缴外国公司的相应税款,以清偿其债务。

 

代扣代缴税

根据关于代扣税的第21条,雇主需要对雇员每月的收入代扣代缴税,包括遣散费。代扣代缴的税款可能成为预付税款,这意味着雇员可能有权在财政年度结束时获得退款,或在其最终税务责任中获得抵免。它也可能代表个人的最终税收。

公司也可能有预扣税,特别是对于某些类型的股息,包括那些没有从留存收益中支付的股息。

第二十二条对进口货物和向政府授权机关进行的交易,实行预扣税。第二十三条包括使用非固定资产租赁或企业供应商提供的服务时扣除的预扣税,占总费用的2%。

获得其他形式收入(包括养老金、利息和股息)的非税居民在这些款项上要缴纳20%的税款,这些税款是由居民纳税人(个人、组织或公司)代扣代缴的。

 

增值税(VAT)

印尼的增值税是对进出印尼的许多商品和服务征收的税。一般来说,它的固定利率是10%。外国人在海外提供的有利于印尼的服务也包括在内。

然而,固定费率可以上升或下降,具体取决于所提供的商品和服务。 例如,大多数出口都是零税率。 许多服务也不必缴纳增值税,这些包括但不限于非商业广播,保险,金融,酒店,教育,需要邮票的邮件服务和医疗健康。 政府间商业交易也免征增值税。

 

奢侈品销售税(LGST)

商品销售税是对供应链征收的一种税,这意味着税收实施于进口或奢侈品。奢侈品销售税最高可达200%,最低为10%。

由于LGST大大提高了商品的价格,消费者享受10%的退税。但要想利用这一点,购买者必须是在印尼逗留不超过2个月的游客。他们只能在离开印尼当天到增值税退税中心申请。他们还需要把有显示税款的发票原件一起带来。退款优惠不包括在外籍印尼居民(见上方外国居民说明)。

 

海关税费

印尼放宽了一些关税政策 ,在许多情况下,它比以前的税更低。 这个比率可能高达150%,或平均值40%,有些商品也可能是零税率。进口奢侈品的税收最高。

 

何时履行这些纳税义务?

支付时间通常如下:在每下一个月的第10天前支付代扣代缴税,在每下一个月的第15天前支付企业所得税。代扣代缴税款、公司所得税必须在下个月的第20天之前提交或汇报。“增值税”和“奢侈品销售税”,必须在下个月底报告。

 

税收是复杂的,尤其是在法律可能令人困惑的国家。除了以上的信息,你还需要知道:

  • 税收减免和抵免
  • 可能降低税率的税务条约或协定
  • 对受抚恤金、社会保险、养老金和医疗保险的人征税
  • 税收的运行节点
  • 不含税的商品和服务
  • 涵盖所有形式税收的规章制度
  • 离岸公司和初创企业的税收

 

Cekindo在印度尼西亚,特别是在雅加达、三宝垄和巴厘岛聘请了经验丰富的会计师和税务顾问。他们受过良好的培训并具有当地商业知识,确保根据您的个人要求为您的企业提供量身定做的方案和符合政府的标准操作程序。

 

我们的服务包括:

  • 会计服务
  • 总分类账簿
  • 资产负债表
  • 损益表
  • 现金流量表
  • 每月报税 (代扣所得税与增值税)
  • 年度报税
  • 付款处理
  • 处理发票

 

税务服务

  • 个人所得税
  • 企业报税

 

审计服务

  • 审计步骤
  • 审计业务范围
  • 书面检查
  • 会计事务所合法化
  • 外部审计报告

 

更多税收咨询请联系Cekindo团队。

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