从2024年1月1日起，印尼企业及其员工将过渡到新的PPh 21所得税月度预扣税制度。这一新系统由2023年第58号政府条例授权，为每个人简化了流程。
法律依据：2023年第58号政府法规
第58号政府条例对雇员所得税计算进行了重大修改。深入了解我们的故障，以便及时了解情况并顺利驾驭新系统。
每月预扣税（1-11月）
- 简化有效税率：传统的累进税率已被单一的综合有效税率所取代。该ETR直接应用于总收入，无需按年计算和复杂的扣除计算。
- 预综合扣除额：ETR已经纳入了相关扣除额，如非应税收入、职业费用和养老金缴款，从而实现了更透明、更直接的计算过程。
年末对账（12月）
有保证的准确性：使用标准累进税率的最终年度计算确保了ETR预扣税款和实际欠税之间的和谐协调。任何少付的款项都会被收取，而多付的款项则会及时退还，以确保准确纳税。
应纳税所得额类型
根据PPh 21（工资所得税）应纳税的收入如下：
- 在印度尼西亚通过就业、服务或活动获得的报酬，包括工资、工资和奖金。
- 养老基金的养老金收入。
- 养老基金的定期付款。
- 董事会成员和监事的收入。
- 荣誉、佣金、费用以及其他自由职业者和非雇员工作奖励。
- 零花钱、代表费、会议费、奖品和作为工作活动一部分获得的类似奖励。
- 仍在工作的参与者部分退出养老金计划。
- 前员工获得的生产服务、奖金、酬金和其他不定期奖励。
如何计算你的净收入？
计算你的净收入包括从你的总收入中减去符合条件的扣除额，即你的税前总收入。请记住，根据税收法规，只允许进行特定的扣除：
- 工作相关费用：工作产生的费用，最高不超过特定限额。
- 养老金供款：您为退休储蓄支付的款项。
- 宗教捐款：通过雇主向授权机构提供的Zakat或其他捐款。
印度尼西亚的有效税率分类
平均实际税率是使用按不同收入范围分类的有效月税率来计算的，以确定所得税金额。
月度有效税率
- A类：单身无依，单身有依，已婚无依。
- B类：单身有两个受抚养人，单身有三个受抚养人为，已婚有一个受抚养为，已婚有两个被抚养为。
- C类：已婚，有三名受抚养人（M/3）。
每个类别中每个收入范围的适用月度有效税率可以在下面下载。
每日有效税率
- 每日收入高达450000印尼盾的0%有效税率。
- 每日收入超过450000印尼盾至2500000印尼盾的0.5%有效税率。
- 对于日收入超过2500000印尼盾的情况，没有规定有效税率（需要进一步指导）。
谁需要缴纳PPh 21所得税？
根据新税率，每个在印尼通过就业、服务或活动赚取收入的人都必须缴纳PPh 21所得税。这包括公共和私营部门的雇员，例如：
- 政府官员和公务员
- 印尼国民军（TNI）和警察（Polri）成员
- 养老金领取者
了解印尼的所得税预扣
计算从工资中扣除的所得税金额可能很有挑战性。尽管如此，有了适当的指导和资源，你可以很容易地理解这个过程并控制你的财务。
您的税额取决于两个关键因素：
- 收入类型：你是长期雇员、自由职业者、退休人员还是其他人？
- 婚姻状况：已婚、单身还是介于两者之间？
基于这些，以下是您的税款计算方法：
- 永久雇员和养老金领取者：使用有效税率（ETR）享受可预测的每月扣除额。
- 董事会成员和监事：对您的收入进行专门的月度ETR。
- 临时雇员：您的工资根据收入和支付频率而有所不同。
- 非雇员和其他人：使用标准所得税税率。
- 海外个人：支付20%的预扣税或双重税收协定税率。
掌握印尼的税务和商业报告
遵守报告截止日期对于业务运营的顺利进行和避免处罚至关重要。以下是个人和组织的快速指南：
个人
- 在次年3月31日前提交年度所得税申报表。扩展可用于复杂情况。
- 如果你有额外的收入来源或复杂性，可以延期。
公司
- 在4月30日之前提交日历财政年度的年度企业所得税（CIT）申报表。对于其他财政年度结束，截止日期为财政年度结束后第三个月的第15天。
- 拥有外国投资或特定行业的公司必须在定期向投资协调委员会BPKM报告的截止日期前完成。
通过InCorp Indonesia简化您的工资系统
印尼税收制度最近的变化，特别是实施PPh 21所得税的月度预扣制度，可能会导致员工工资的最初波动。
虽然旨在简化流程，但这种从传统年度计算的转变可能会使企业对新形势的导航暂时复杂化。
InCorp Indonesia将根据新法规为贵公司的工资系统提供无缝合规的过渡。
通过与InCorp Indonesia合作，您可以：
- 确保准确及时地处理工资单：利用我们的专业知识，确保完美的工资单计算符合新法规。
- 减轻合规风险：受益于我们积极主动的方法，以应对税务合规的复杂性，消除潜在的处罚，并确保安心。
- 简化管理工作量：通过将您的工资需求委托给我们专门的专家团队，释放宝贵的内部资源。
- 获得个性化支持：从我们的专业人员那里获得量身定制的指导和帮助，解决您的具体问题。
今天安排一次咨询，了解InCorp Indonesia如何简化您的工资流程，并帮助您自信地驾驭新的税收制度。
